आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) फॉर्म 10 99 एक प्रमुख संघीय कर रिपोर्टिंग दस्तावेज़ है। बैंक, ब्रोकरेज फर्म और म्यूचुअल फंड कंपनियां वित्तीय सेवा फर्मों में से हैं जो फॉर्म 10 99 का उपयोग अपने ग्राहकों द्वारा प्राप्त आय की रिपोर्ट करने के लिए करती हैं, जैसे कि लाभांश और ब्याज। कर वर्ष 2011 के बाद से, फॉर्म 10 99 ग्राहकों की पूंजीगत लाभ आय प्रतिभूतियों की बिक्री से भी रिपोर्ट करता है, ऐसे मामलों में जहां ब्रोकरेज फर्म कर आधार (यानि समायोजित खरीद मूल्य) की पुष्टि कर सकती है।
पिछले वर्षों में, बिक्री से कुल आय शामिल थी।
बैंक और म्यूचुअल फंड कंपनियां आमतौर पर मध्य जनवरी तक ग्राहकों को फॉर्म 10 99 जारी करती हैं, लेकिन ब्रोकरेज फर्म आम तौर पर कानून द्वारा निर्धारित फरवरी के मध्य तक की अवधि तक लेते हैं। हालांकि, यह समय सीमा काफी हद तक भ्रमित है, क्योंकि ब्रोकरेज फर्मों को यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता नहीं है कि वे प्रत्येक फॉर्म 10 99 जारी करते हैं जो इस समय तक अंतिम और पूरी तरह से सही है। इसके बजाए, ब्रोकरेज फर्मों के लिए 15 अप्रैल के बाद भी उसी कर सत्र में ग्राहक के फॉर्म 10 99 एक या अधिक बार संशोधित करना आम बात है, जिससे दोनों आयकर रिटर्न पूरा करने में ग्राहकों और कर तैयार करने वालों दोनों के लिए कठिनाइयों का कारण बनता है।
ब्रोकरेज फर्म आमतौर पर दावा करते हैं कि 10 99 संशोधन उन प्रतिभूतियों के जारीकर्ताओं के संशोधित डेटा फ़ीड्स के कारण होते हैं, जिन पर वे रिपोर्ट कर रहे हैं, या अपने ग्राहकों के ब्रोकरेज खातों में आयोजित म्यूचुअल फंड से। हालांकि, जैसा कि ऊपर बताया गया है, म्यूचुअल फंड कंपनियां आम तौर पर एक ही जारीकर्ता से प्रतिभूतियों को रखने के बावजूद, एक महीने पहले फॉर्म 10 99 जारी करती हैं, और शायद ही कभी किसी भी संशोधन के साथ।
इसके अलावा, ब्रोकरेज फर्मों की रिपोर्ट की नई आवश्यकता फॉर्म 10 99 पर पूंजीगत लाभ (और हानि) की रिपोर्ट पूरी तरह से लागू नहीं की गई है। सैद्धांतिक रूप से उसी फर्म के माध्यम से खरीदी गई सभी प्रतिभूतियों पर लाभ और हानि डेटा फॉर्म 10 99 पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए, लेकिन अक्सर नहीं होता है।
सही और अंतिम फॉर्म 10 99 के समय पर जारी करने के साथ ब्रोकरेज फर्मों की समस्याएं उदाहरण हैं कि कैसे वित्तीय सलाहकार और उनके बिक्री सहायक ग्राहक कारकों की संतुष्टि को प्रभावित करने वाले सभी कारकों के नियंत्रण में नहीं हैं।
इसके बजाए, वे ब्रोकरेज ऑपरेशंस या सूचना प्रौद्योगिकी जैसे फर्मों में अन्य कार्यात्मक क्षेत्रों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवा की गुणवत्ता पर अत्यधिक निर्भर हैं।